Wanneer wordt een BV interessant voor een thuisverpleegkundige?

Als zelfstandig thuisverpleegkundige start je bijna altijd als eenmanszaak. Simpel, weinig kosten, snel geregeld. Maar vroeg of laat komt de vraag: is het geen tijd voor een vennootschap? Het antwoord hangt zelden af van hoeveel er binnenkomt, en veel vaker van je winst en je plannen.

Hieronder zetten we op een rij wanneer die vraag écht op tafel hoort, zowel voor wie pas start als voor wie al enkele jaren draait.

Eerst dit: kijk naar je winst, niet naar je honoraria

De honoraria die binnenkomen zeggen weinig. Daar gaan nog je auto, brandstof, verzekeringen, verpleegmateriaal, telefoon, boekhouding en sociale bijdragen af. Twee verpleegkundigen die evenveel factureren, houden een heel verschillend bedrag over. Wat telt voor de keuze tussen eenmanszaak en vennootschap is je winst.

Een ding maakt het administratief eenvoudiger dan bij veel andere zelfstandigen: verpleegkundige zorg is vrijgesteld van btw. Die vrijstelling geldt in een eenmanszaak én in een vennootschap, dus op dat vlak verandert een overstap niets.

Het scharnierpunt: de winst die je niet nodig hebt

Een vennootschap begint pas te renderen wanneer je structureel meer winst maakt dan je nodig hebt om van te leven. Twee voorbeelden maken dat duidelijk.

Verpleegkundige A maakt 45.000 euro winst en heeft dat bedrag volledig nodig voor haar gezin. Zet ze een vennootschap op, dan keert ze zichzelf zowat alles als loon uit. Dat wordt belast in de personenbelasting en met sociale bijdragen, net als in een eenmanszaak. Het voordeel valt grotendeels weg, de extra kosten blijven.

Verpleegkundige B bouwde een grotere praktijk uit, maakt 90.000 euro winst en heeft privé 50.000 euro nodig. Op de 40.000 euro die ze kan laten staan, betaalt een vennootschap 20 procent vennootschapsbelasting in plaats van personenbelasting die oploopt tot 50 procent. Voor haar wordt het wél interessant.

Het verschil zit dus in de ruimte tussen je winst en wat je opneemt.

Als je pas start

Begin je net als zelfstandig thuisverpleegkundige, dan is een eenmanszaak in de meeste gevallen de logische keuze. Je kent je inkomsten nog niet, je kosten evenmin, en je hebt geen overschot om te reserveren. Een vennootschap zou vooral kosten en administratie meebrengen.

Toch is een gesprek nu al zinvol in twee situaties. Start je meteen samen met een of meer collega’s, dan bepaalt de structuur die je vandaag kiest hoe jullie later samenwerken en uit elkaar kunnen gaan. En verwacht je van bij de start een stevige winst, bijvoorbeeld omdat je een bestaande ronde overneemt, dan kan de afweging sneller kantelen dan je denkt. Zo’n keuze achteraf rechtzetten kost altijd meer dan ze meteen goed zetten.

Als je al enkele jaren draait

Ben je al gestart, dan zijn dit de momenten waarop de vraag echt op tafel komt:

• Je houdt structureel winst over. Je neemt niet alles op en er blijft jaar na jaar iets staan. Dat is het duidelijkste signaal.
• Je gaat samenwerken of een team uitbouwen. Met collega-zelfstandigen, vennoten of personeel. Een vennootschap legt inbreng, aandeel, winstverdeling en wachtdiensten vast, en regelt wat er gebeurt als iemand in- of uitstapt.
• Je wil vermogen opbouwen buiten je praktijk. Wie op langere termijn kapitaal wil opbouwen of investeren, heeft in een vennootschap doorgaans meer ruimte, omdat de winst er lager belast wordt vooraleer ze wordt aangewend.
• Je gaat grotere verbintenissen aan. Een pand, meerdere wagens, personeel. Dan wil je je privévermogen afschermen van de zakelijke risico’s. Let wel: die afscherming is niet absoluut, want als bestuurder blijf je aansprakelijk voor bestuursfouten en een bank vraagt vaak een persoonlijke borg. Je beroepsverzekering blijft je eerste bescherming.
• Je denkt aan later. Een praktijk in een vennootschap laat je makkelijker over aan een opvolger of collega, want je draagt dan aandelen over.
• Je wil je pensioen beter uitbouwen. Als zelfstandige bouw je een beperkt wettelijk pensioen op. Naast een VAPZ, die ook in een eenmanszaak kan, opent een vennootschap extra mogelijkheden zoals een individuele pensioentoezegging.

Herken je jezelf in meerdere punten, dan is de vraag rijp om door te rekenen.

Wat zeker mee in de berekening hoort

Een vennootschap brengt ook kosten en verplichtingen mee: een dubbele boekhouding, een jaarrekening, oprichtings- en publicatiekosten. Verder speelt je bezoldiging een sleutelrol, want die bepaalt mee je pensioenopbouw en het tarief in de vennootschap. En omdat je als thuisverpleegkundige veel kilometers maakt, weegt de fiscale behandeling van je wagen zwaar door in de vergelijking. Die posten samen bepalen of het plaatje klopt, en ze verschillen van praktijk tot praktijk.

De juiste vraag

Leg twee cijfers naast elkaar: je verwachte jaarwinst en wat je privé nodig hebt om van te leven. Zit daar structureel ruimte tussen, en herken je jezelf in een van de situaties hierboven, dan is het tijd om het te laten doorrekenen. Wij maken die oefening graag voor jouw praktijk, met je wagen, je bezoldiging en je pensioenopbouw erbij, en tonen je wat het concreet voor jou betekent.

Je honoraria beslissen dat niet. Je winst en je plannen wel.

Deze tekst geeft algemene informatie en is geen persoonlijk fiscaal advies. De juiste keuze hangt af van je concrete situatie. Maak een afspraak om het voor jouw praktijk te laten doorrekenen.