TL;DR
- Omzet zegt niets over de fiscale zin van een BV: het gaat om winst, niet om wat er binnenkomt. Een consultant met 120k omzet en 90k winst heeft meer reden voor een vennootschap dan een aannemer met 300k omzet en 40k winst.
- Het voordeel zit enkel in de winst die je in de vennootschap laat staan. Wat je privé nodig hebt, wordt in beide vormen even zwaar belast (personenbelasting + sociale bijdragen). Heb je alle winst privé nodig, dan valt het voordeel weg.
- Een BV kost geld: dubbele boekhouding, jaarrekening, oprichtings- en neerleggingskosten, sociale bijdragen als bedrijfsleider snel enkele duizenden euro’s per jaar. Onder een bepaald winstniveau eten die kosten het voordeel op.
- Geld uit de vennootschap halen betekent een tweede belasting (30% roerende voorheffing op dividenden, gunstiger via VVPRbis/liquidatiereserve mits voorwaarden en wachttijd). Het echte voordeel is uitstel en spreiding, niet het tarief.
- Wél goede redenen voor een BV: hoge risico’s/aansprakelijkheid, ondernemen met vennoten, structureel winst overhouden die je niet nodig hebt, overname of opvolging voorbereiden.
- Loon “zo laag mogelijk” houden is niet altijd slim: het bepaalt pensioenopbouw, sociale rechten en het verlaagd tarief.
- Conclusie: zet je verwachte jaarwinst naast wat je privé nodig hebt. Het verschil bepaalt of een BV loont laat het doorrekenen door je boekhouder.
Een ondernemer belt me elk jaar rond dezelfde periode. Zijn omzet is door de kaap van 100.000 euro gegaan en hij wil weten of het nu tijd is voor een BV. Mijn antwoord stelt hem meestal teleur: dat omzetcijfer zegt me niets. Toch is het een van de hardnekkigste redenen waarom mensen een vennootschap oprichten. Ze zien hun omzet stijgen, horen dat “een BV fiscaal interessanter is” en trekken naar de notaris. Soms terecht, vaak te vroeg.
Omzet is geen winst
Je omzet is wat er binnenkomt vóór je iets betaalt. Materiaal, personeel, huur, verzekeringen, onderaannemers: alles gaat er nog af. Neem een aannemer met 300.000 euro omzet die na alle kosten 40.000 euro overhoudt, en een consultant met 120.000 euro omzet en amper kosten die 90.000 euro overhoudt. De consultant met de láágste omzet heeft veruit de meeste reden om naar een vennootschap te kijken. Het gaat om wat onderaan de streep overblijft, niet om wat bovenaan binnenkomt.
Een cijfervoorbeeld: het draait om de winst die je laat staan
Stel dat je 100.000 euro winst maakt en privé 50.000 euro nodig hebt om van te leven. Vereenvoudigd ziet de vergelijking er zo uit:
| Eenmanszaak | Vennootschap | |
| Winst | 100.000 euro | 100.000 euro |
| Wat je privé opneemt | 50.000 euro | 50.000 euro (bezoldiging) |
| Belast in personenbelasting en sociale bijdragen | op de volledige 100.000 euro | op 50.000 euro |
| Vennootschapsbelasting (20 procent) | niet van toepassing | 10.000 euro op de resterende 50.000 euro |
| Blijft over om te reserveren of te investeren | 0 euro | 40.000 euro |
Het verschil zit niet in het deel dat je toch privé nodig hebt, want dat wordt in beide gevallen belast in de personenbelasting en met sociale bijdragen. Het verschil zit in het deel dat je kan laten staan.
En daar zit meteen de keerzijde. Heb je je volledige winst privé nodig, die hele 100.000 euro, dan keer je in een vennootschap zowat alles als loon uit. Dat wordt integraal belast in de personenbelasting en met sociale bijdragen, net als bij een eenmanszaak. Het fiscale voordeel valt dan grotendeels weg. Een BV loont pas als er winst overblijft die je niet meteen consumeert.
Een BV oprichten kost ook geld
Voor je iets uitspaart, betaal je eerst. Een vennootschap houdt een dubbele boekhouding bij, legt een jaarrekening neer en dient een aparte aangifte in. Je betaalt oprichtings-, publicatie- en neerleggingskosten, plus sociale bijdragen als bedrijfsleider. Die posten lopen samen snel op tot enkele duizenden euro’s per jaar. Onder een bepaald winstniveau eten ze het fiscale voordeel volledig op. Precies daarom is omzet zo misleidend: een hoge omzet met dunne marges levert niet genoeg winst op om die extra kosten goed te maken.
Het geld moet er ook weer uit
Winst in je vennootschap is nog niet je geld. Wil je het naar privé halen, dan komt er een tweede belasting bovenop de vennootschapsbelasting die je al betaalde. Keer je een dividend uit, dan hou je in principe 30 procent roerende voorheffing in. Onder voorwaarden en na een wachtperiode kan dat lager liggen, via regimes zoals VVPRbis of een liquidatiereserve, maar die regels zijn recent gewijzigd en hangen af van timing. Het echte voordeel zit dan ook niet in het tarief van vandaag, maar in het uitstel: je laat winst staan, laat ze renderen en haalt ze er later gespreid en gunstiger uit.
Wanneer een overstap wél op tafel komt
De juiste redenen om naar een vennootschap te kijken hebben vaak niets met je omzet te maken. Dit zijn de bespreekpunten die er echt toe doen:
- Je risico’s worden te hoog en je wil je privé afschermen. Werk je met grote investeringen, voorraden, schulden of aansprakelijkheid naar klanten toe, dan wil je vermijden dat een tegenvaller in de zaak meteen je woning of spaargeld raakt. Een vennootschap schermt je privévermogen af, al is die bescherming niet absoluut: als bedrijfsleider blijf je aansprakelijk voor bestuursfouten en vragen banken vaak een persoonlijke borg.
- Je onderneemt samen met anderen. Wil je met een of meer vennoten een commerciële activiteit opzetten, dan geeft een vennootschap je een kader om ieders inbreng, aandeel en winstverdeling vast te leggen, om te bepalen wie beslist, en om af te spreken wat er gebeurt als iemand in- of uitstapt.
- Je maakt structureel winst die je niet nodig hebt. Kan je jaar na jaar een deel van je winst laten staan om te investeren of te reserveren, dan speelt het fiscale voordeel pas echt.
- Je denkt aan de toekomst van de zaak. Een overname of opvolging voorbereiden verloopt eenvoudiger met aandelen dan met een eenmanszaak.
Herken je jezelf in een of meer van deze punten, dan is het gesprek de moeite waard. Een hoog omzetcijfer op zich hoort niet in dat rijtje.
Werk je als zelfstandig thuisverpleegkundige? Dan lees je hier wanneer een BV interessant wordt voor een thuisverpleegkundige.
En je loon dan?
“Hou je loon zo laag mogelijk” hoor je vaak, maar zo eenvoudig ligt het niet. Je bezoldiging bepaalt mee je pensioenopbouw, je sociale rechten en zelfs je verlaagd tarief in de vennootschap. Te laag is dus lang niet altijd slim. Hoeveel je loon als bedrijfsleider moet zijn, verdient een afzonderlijk artikel.
Reken op je winst, niet op je omzet
Leg voor je naar de notaris stapt twee cijfers naast elkaar: je verwachte jaarwinst en het bedrag dat je privé nodig hebt om van te leven. Het verschil is je speelruimte, en dat bepaalt of een vennootschap iets oplevert. Laat je boekhouder de berekening maken voor jouw situatie, met de vaste kosten, de bezoldiging, de pensioenopbouw en de tweede belastinglaag erbij. Dan beslis je op basis van het juiste cijfer.
Je omzet vertelt dat verhaal niet. Je winst wel.
Deze tekst geeft algemene informatie en is geen persoonlijk fiscaal advies. De juiste keuze hangt af van je concrete situatie. Lees meer over BV oprichten als starter, of laat het doorrekenen voor je beslist.
